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제목 (주)토박스코리아 2021년 감사보고서
작성자 (ip:)



                     주식회사 토박스코리아



                       재 무 제 표 에 대 한

감   사   보   고   서




제 7 기
2021년 01월 01일부터
2021년 12월 31일까지


제 6 기
2020년 01월 01일부터
2020년 12월 31일까지












                            삼덕회계법인


독립된 감사인의 감사보고서



주식회사 토박스코리아
주주 및 이사회 귀중



감사의견

우리는 주식회사 토박스코리아(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2021년 12월 31일과 2020년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2021년 12월 31일과 2020년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거


우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.


강조사항

이 보고서의 이용자는 주석2에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다. COVID-19로 인해 회사의 사업, 재무상태 및 경영성과에 미칠 수 있는 불확실성이 존재하며, 이로 인한 궁극적인 영향을 예측할 수 없습니다. 우리의 의견은 이 사항과 관련하여 영향을 받지 아니합니다.

핵심감사사항


핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표감사에서 가장 유의적 인 사항입니다. 해당 사항은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.


(재고자산의 실재성 및 평가)


재고자산은 회사 자산의 상당 부분을 차지하며, 당기말 현재 4,451백만원에 달합니다. 재고는 상품과 미착품으로 구성되고, 원가와 순실현 가능가치 중 낮은 금액으로 측정되는 저가법으로 평가됩니다. 우리는 재고자산의 금액적 크기, 평가에 사용된 가정 및 재고연령의 복잡성을 고려하여 본 사항을 핵심감사사항으로 결정하였습니다.

우리는 다른 절차들과 함께 다음의 절차를 수행하였습니다.

- 공급망에 대한 이해와 재고의 인식 및 측정에 대한 선정된 핵심 통제절차에 대한 테스트
- 표본을 선정하여, 실제 생산원가를 검증함으로써 원가의 정확성을 테스트하고 관련 시장 데이터와 비교하여 순실현가능가치를 테스트
- 표본으로 선정된 보관장소에 대하여 재고자산 실사에 입회


재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임


경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.


경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.


지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.


재무제표감사에 대한 감사인의 책임


우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

·부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

·상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

·재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
·경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

·공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.


우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.


또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.


우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.


이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 배원석입니다.


서울특별시 종로구 우정국로 48
삼  덕  회  계  법  인
대표이사 공인회계사  김 명 철

2022년 03월 22일
이  감사보고서는  감사보고서일 현재로  유효한 것입니다. 따라서  감사보고서일 이후  이  보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며  이로 인하여  이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.


(첨부)재 무 제 표




주식회사 토박스코리아





제 7 기
2021년 01월 01일부터
2021년 12월 31일까지



제 6 기
2020년 01월 01일부터
2020년 12월 31일까지





"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."
주식회사 토박스코리아 대표이사 이선근


본점 소재지 :(도로명주소)서울특별시 구로구 디지털로26길 111 JNK디지털타워 702호
(전   화)02 - 6101 -3639


재  무  상  태  표
제7(당)기말 2021년 12월 31일 현재
제6(전)기말 2020년 12월 31일 현재
회사명 : 주식회사 토박스코리아(단위 : 원)
과        목주  석제7(당)기말제6(전)기말
자               산


I. 유동자산
21,786,968,90124,940,721,780
  1. 현금및현금성자산3, 4, 5, 34, 373,739,544,6231,050,167,396
  2. 당기손익-공정가치측정금융자산3, 4, 7, 379,188,519,06214,328,989,191
  3. 매출채권및기타채권3, 4, 8, 33, 35, 373,069,166,6631,848,797,170
  4. 재고자산94,450,943,5926,638,690,292
  5. 기타유동자산101,234,780,655737,672,245
  6. 기타유동금융자산3, 4, 11, 37104,014,306294,088,746
  7. 당기법인세자산
-42,316,740
II. 비유동자산
9,396,902,3352,632,042,867
  1. 장기금융상품3, 4, 6, 33, 37369,887,689269,887,689
  2. 종속기업투자18, 354,750,000,000-
  3. 관계기업투자17, 35--
  4. 유형자산12, 142,092,543,1691,555,655,841
  5. 무형자산13673,270,00079,822,381
  6. 사용권자산15682,458,109647,775,974
  7. 기타비유동금융자산3, 4, 16, 37175,619,24278,900,982
  8. 이연법인세자산31653,124,126-
자   산   총   계
31,183,871,23627,572,764,647
부               채


I. 유 동 부 채
2,509,658,3935,072,188,054
  1. 매입채무및기타채무3, 4, 19, 371,381,630,8091,378,044,812
  2. 기타유동부채20207,530,533194,500,283
  3. 전환사채3, 4, 22, 34, 37-3,110,067,151
  4. 리스부채3, 4, 21, 34, 37406,136,751389,575,808
  5. 당기법인세부채
514,360,300-
II. 비 유 동 부 채
252,013,169236,709,988
  1. 전환사채3, 4, 22, 34, 37--
  2. 리스부채3, 4, 21, 34, 37242,881,777230,084,979
  3. 기타비유동부채209,131,3926,625,009
부   채   총   계
2,761,671,5625,308,898,042
자               본


I. 자본금234,807,478,9004,502,537,000
II. 자본잉여금2322,839,388,98119,780,549,915
III. 기타포괄손익누계액17--
IV. 기타자본24(324,910,775)71,906,345
V. 이익잉여금(결손금)251,100,242,568(2,091,126,655)
자   본   총   계
28,422,199,67422,263,866,605
부채및자본총계
31,183,871,23627,572,764,647
별첨 주석 참조



포  괄  손  익  계  산  서
제7(당)기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지
제6(전)기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지
회사명 : 주식회사 토박스코리아(단위 : 원)
과        목주  석제7(당)기제6(전)기
I. 매출액26, 35, 3627,956,504,11825,320,841,993
II. 매출원가2711,913,769,94014,912,502,193
III. 매출총이익
16,042,734,17810,408,339,800
  판매비와관리비
2813,658,924,91613,387,620,639
IV. 영업이익(손실)
2,383,809,262(2,979,280,839)
  금융수익3, 29841,543,449701,048,754
  금융비용
3, 29(56,071,173)(960,575,802)
  기타수익3, 305,798,50254,115,544
  기타비용3, 30(115,533,563)(308,155,914)
V. 법인세비용차감전순이익(손실)
3,059,546,477(3,492,848,257)
VI. 법인세비용(수익)31(131,822,746)3,552,411
VII. 당기순이익(손실)
3,191,369,223(3,496,400,668)
VIII. 기타포괄손익
-2,361,428
 1. 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목
-2,361,428
   지분법자본변동
-2,361,428
IX. 당기총포괄손익
3,191,369,223(3,494,039,240)
X.주당손익


  기본주당이익(손실)3269(85)
  희석주당이익(손실)3269(85)
별첨 주석 참조



자  본  변  동  표
제7(당)기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지
제6(전)기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지
회사명 : 주식회사 토박스코리아(단위 : 원)
과     목자본금자본잉여금기타포괄손익
누계액
기타자본이익잉여금총   계
2020.01.01(전기초)4,092,442,70015,801,142,487(2,361,428)1,419,070,1561,405,274,01322,715,567,928
  당기순손실----(3,496,400,668)(3,496,400,668)
  자기주식의 취득---(1,040,254,499)-(1,040,254,499)
  자기주식의 처분---193,979,205-193,979,205
  자기주식처분이익---32,762,094-32,762,094
  전환사채의 전환410,094,3003,979,407,428-(533,650,611)-3,855,851,117
  지분법자본변동--2,361,428--2,361,428
2020.12.31(전기말)4,502,537,00019,780,549,915-71,906,345(2,091,126,655)22,263,866,605
2021.01.01(당기초)4,502,537,00019,780,549,915-71,906,345(2,091,126,655)22,263,866,605
  당기순이익----3,191,369,2233,191,369,223
  전환사채의 전환304,941,9003,058,839,066-(396,817,120)-2,966,963,846
2021.12.31(당기말)4,807,478,90022,839,388,981-(324,910,775)1,100,242,56828,422,199,674
별첨 주석 참조



현  금  흐  름  표
제7(당)기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지
제6(전)기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지
회사명 : 주식회사 토박스코리아(단위 : 원)
과        목주  석제7(당)기제6(전)기
I. 영업활동으로 인한 현금흐름
4,653,562,8324,533,601,616
1. 영업에서 창출된 현금344,544,694,6444,397,652,697
  가. 당기순이익(손실)
3,191,369,223(3,496,400,668)
  나. 당기순이익에 대한 조정
93,937,9064,616,210,917
  다. 영업활동 자산ㆍ부채의 증감
1,259,387,5153,277,842,448
2. 이자 수취
44,400,286143,031,487
3. 배당금 수취
29,092,2425,788,462
4. 법인세 납부(환급)
35,375,660(12,871,030)
II. 투자활동으로 인한 현금흐름
(1,216,148,630)(2,267,406,431)
1. 투자활동으로 인한 현금유입액
52,925,245,38073,221,040,533
  당기손익-공정가치측정금융자산의 처분
52,803,888,80369,026,725,464
    상각후원가측정금융자산의 처분
-2,977,315,069
   단기대여금의 감소
-1,000,000,000
   무형자산의 처분
2,856,577-
   보증금의 회수
118,500,000217,000,000
2. 투자활동으로 인한 현금유출액
(54,141,394,010)(75,488,446,964)
  장기금융상품의 증가
100,000,000269,887,689
   당기손익-공정가치측정금융자산의 취득
46,940,944,86370,154,113,120
    상각후원가측정금융자산의 취득
-2,977,315,069
   단기대여금의 증가
800,000,0001,000,000,000
   유형자산의 취득
918,626,147982,131,086
   무형자산의 취득
600,000,00023,000,000
   종속기업투자주식의 취득
4,750,000,000-
   보증금의 지급
31,823,00082,000,000
III. 재무활동으로 인한 현금흐름
(748,036,975)(2,520,694,680)
1. 재무활동으로 인한 현금유입액
--
2. 재무활동으로 인한 현금유출액
(748,036,975)(2,520,694,680)
  리스부채의 상환34530,949,410563,940,974
   전환사채의 상환34212,304,000910,000,000
   전환권행사 관련비용
4,783,5656,499,207
    자기주식의 취득
-1,040,254,499
IV. 현금및현금성자산의 환율변동효과
-(5,571,165)
V. 현금및현금성자산의 증가(감소)(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ+Ⅳ)
2,689,377,227(260,070,660)
VI. 기초의 현금및현금성자산51,050,167,3961,310,238,056
VII. 기말의 현금및현금성자산53,739,544,6231,050,167,396
별첨 주석 참조




주석


제 7(당)기말 2021년 12월 31일 현재
제 6(전)기말 2020년 12월 31일 현재

회사명 : 주식회사 토박스코리아


1. 회사의 개요

주식회사 토박스코리아(이하 '회사', 대표이사 이선근)는 2012년 1월 설립되어 신발, 의류, 스포츠용품 등의 디자인, 제조, 도소매 및 프랜차이즈업을 주요사업으로 영위하고 있으며, 본사는 서울 구로구 디지털로 26길 111에 소재하고 있습니다.

회사는 한국거래소 코스닥 시장 상장을 위하여 대우에스비아이기업인수목적1호 주식회사와 2016년 10월 28일 합병계약을 체결하였으며, 2017년 4월 18일을 합병기일로 하여 2017년 4월 19일 합병을 완료하였습니다. 법률적으로 상장법인인 대우에스비아이기업인수목적1호 주식회사(합병회사)가 비상장법인인 주식회사 토박스코리아(피합병회사)를 흡수합병하여, 합병 이후 2017년 4월 19일 회사명을 주식회사 토박스코리아로 변경하였으며, 2017년 4월 28일 한국거래소 코스닥시장에 상장하였습니다.

한편, 보고기간말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

(단위: 주)
주주명당기전기
주식수지분율주식수지분율
이선근8,200,00017.06%7,556,18816.78%
금응국제무역유한회사5,785,48412.03%5,785,48412.85%
기타34,089,30570.91%31,683,69870.37%
합계48,074,789100.00%45,025,370100.00%



2. 중요한 회계정책

재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다.

재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다.

(1) 회계정책의 변경과 공시

1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

회사가 2021년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(가) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' (개정) - 코로나19 관련 임차료 할인 등

개정 기준서에서 리스이용자는 실무적 간편법으로 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 임차료 할인 등은 실무적 간편법의 적용요건을 모두 충족하여야 하며, 실무적 간편법을 선택한 리스이용자는 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다.

상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(나) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 '보험계약' 및 제 1116호 '리스' (개정) - 이자율지표개혁(2단계 개정)

개정된 기준서는 기존 이자율지표가 대체 지표 이자율로 대체될 때 발생할 수 있는 재무보고 영향을 해소할 수 있는 다음의 실무적 간편법을 제공하고 있습니다.

ㆍ 상각후원가로 측정하는 금융상품과 관련하여 경제적 실질이 변경되지 않는 특정 요건 충족 시 금융상품 재측정에 따른 손익을 미인식
ㆍ 이자율지표 개혁에서 요구된 변경을 반영하기 위해 과거 문서화된 위험회피관계의 공식적 지정을 수정하는 경우에도 중단 없이 위험회피회계를 계속 적용
ㆍ 특정 요건을 충족한 이자율지표 개혁에 따른 리스변경의 경우 새로운 대체 지표 이자율을 반영한 할인율을 적용

상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

당기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2021년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(가) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정) - 재무보고를 위한 개념체계 참조

식별할 수 있는 취득 자산과 인수 부채는 재무보고를 위한 개념체계의 정의를 충족하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

(나) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' (개정) - 의도한 사용 전의 매각금액

개정 기준서는 경영진이 의도한 방식으로 유형자산을 가동할 수 있는 장소와 상태에 이르게 하는 동안에 생산된 재화를 판매하여 얻은 매각금액과 그 재화의 원가는 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 이로 인해 당기손익에 포함한 매각금액과 원가를 공시하도록 요구하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

(다) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' (개정) - 손실부담계약: 계약이행원가

개정 기준서는 손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가는 계약을 이행하는 데 드는 증분원가와 계약을 이행하는 데 직접 관련되는 그 밖의 원가 배분액으로 구성됨을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

(라) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정) - 부채의 유동ㆍ비유동 분류

부채의 분류는 기업이 보고기간 후 적어도 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 권리의 행사 가능성에 영향을 받지 않으며, 부채가 비유동부채로 분류되는 기준을 충족한다면 경영진이 보고기간 후 12개월 이내에 부채의 결제를 의도하거나 예상하더라도,또는 보고기간말과 재무제표 발행승인일 사이에 부채를 결제하더라도 비유동부채로 분류합니다. 또한, 부채를 유동 또는 비유동으로 분류할 때 부채의 결제조건에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품으로 분류되고 동 옵션을 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

(마) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' (개정) - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 COVID-19 관련 임차료 할인 등

COVID-19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

(바) 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선

기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트관련 수수료에 차입자와 대여자 사이에서 지급하거나 수취한 수수료(상대방을 대신하여 지급하거나 수취한 수수료 포함)만 포함된다는 개정내용을 포함하여 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초 채택기업인 종속기업, 기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스인센티브, 기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정에 대한 일부 개정내용이 있습니다. 동 연차개선은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

(사) 기업회계기준서 제 1001호 '재무제표 표시' (개정)

개정 기준서는 공시 대상 회계정책 정보를 '유의적인' 회계정책에서 '중요한' 회계정책으로 바꾸고 중요한 회계정책 정보의 의미를 설명하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

(아) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' (개정)

개정 기준서는 '회계추정치'를 측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액으로 정의하고, 회계추정치의 예를 보다 명확히 하였습니다. 또한 새로운 정보의 획득, 새로운 상황의 전개나 추가 경험의 축적으로 투입변수나 측정기법을 변경한 경우 이러한 변경이 전기오류수정이 아니라면 회계추정치의 변경임을 명확히 하였습니다.
동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 전진 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

(자) 기업회계기준서 제 1012호 '법인세' (개정)

개정 기준서는 이연법인세 최초 인식 예외규정을 추가하여 단일 거래에서 자산과 부채를 최초 인식할 때 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 경우 각각 이연법인세 부채와 자산을 인식하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세'는 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일 이후에 이루어진 거래에 적용하며, 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이미 존재하는 (1) 사용권자산과 리스부채, (2) 사후처리 및 복구 관련 부채 및 이에 상응하여 자산 원가의 일부로 인식한 금액에 관련되는 모든 차감할 일시적 차이와 가산할 일시적 차이에 대해 이연법인세 자산과 부채를 인식하며, 최초 적용 누적 효과를 이익잉여금(또는 자본의 다른 구성요소) 기초 잔액을 조정하여 인식합니다.

회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 재무제표 작성기준

1) 회계기준

재무제표는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

2) 측정기준

재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

3) 기능통화와 표시통화

재무제표는 회사의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다.

(3) 별도재무제표에서 종속기업에 대한 투자

재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거하여 원가법으로 표시한 재무제표이며, 종속기업으로부터 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 그 배당금을 별도재무제표에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(4) 별도재무제표에서 관계기업 및 공동기업에 대한 투자

재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거하여 제1028호에서 규정하는 지분법으로 표시한 재무제표이며, 관계기업 또는 공동기업으로부터 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 지분법장부금액에서 차감하여 회계처리하고 있습니다.

(5) 외화환산

회사는 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(6) 영업부문

회사는 기업회계기준서 제1108호에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을 주석36에 별도 공시하였습니다.

(7) 현금및현금성자산

회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다.

(8) 금융상품

1) 금융자산

금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다.

금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.

금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치측정금융자산이아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다.

(가) 당기손익-공정가치측정금융자산

금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다.

또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다.

기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다.

외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다.

(다) 상각후원가측정금융자산

사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가측정금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다.

(라) 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 회사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다.

2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실

당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다.

구분손실충당금
Stage 1최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1)12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실
Stage 2최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실
Stage 3신용이 손상된 경우

(주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음

최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다.

기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다.

3) 금융부채

금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.

(가) 당기손익-공정가치측정금융부채

당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(나) 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류되지 않는 금융부채

당기손익-공정가치측정금융부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다.

금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.

(다) 금융부채의 제거

금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

4) 금융자산과 금융부채의 상계

회사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다.

5) 부채와 자본의 분류

채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

6) 파생상품

파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다.

(가) 내재파생상품

① 금융자산이 주계약인 복합계약

내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)

내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.

(나) 위험회피회계

회사는 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다.

위험회피회계를 적용하기 위하여 회사는 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전략, 회피대상위험 및 위험회피효과 평가방법 등을 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는 회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다.

(다) 공정가치위험회피

위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 위험회피대상항목이 지분상품이며, 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하기로 선택한 경우에는 위험회피수단의 손익 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나 공정가치위험회피회계의 적용조건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(라) 현금흐름위험회피

위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계를 중단하는 경우에 위험회피대상의 미래 현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상되는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액은 미래 현금흐름이 생길 때까지 또는 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래기간에 회복되지 않을 것으로 예상될 때까지 현금흐름위험회피적립금에 남겨두고 있습니다. 다만, 위험회피대상의 미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에는 현금흐름위험회피적립금 누계액은 즉시 당기손익으로 인식합니다.

(마) 해외사업장순투자의 위험회피

해외사업장에 대한 순투자 위험회피의 경우, 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피에 효과적이어서 기타포괄손익으로 인식한 부분은 향후 그 해외사업장을 처분하거나 그 해외사업장의 일부를 처분하는 시점에 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'에 따라 재분류조정으로 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다.

(9) 재고자산

회사는 계속기록법에 의하여 기록한 재고자산 수량을 보고기간 종료일의 실지재고조사에 의하여 확정하며, 총평균법(미착품은 개별법)을 적용하여 산정한 취득원가로 재고자산을 평가하고 있습니다. 또한, 재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에는 시가를 재무상태표상 보고금액으로 하고 있습니다. 다만, 재고자산의 평가손실을 초래했던 상황이 해소되어 새로운 시가가 장부금액보다 상승한 경우에는 최초의 장부금액을 초과하지 않는 범위 내에서 평가손실을 환입하고 있으며, 재고자산평가손실의 환입은 매출원가에서 차감하여 표시하고 있습니다.

(10) 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 기타영업외손익으로 인식하고 있습니다.

당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구분내용연수
차량운반구, 공구와기구, 비품, 시설장치5년


회사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(11) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산(상표권 중 일부 및 회원권 등)에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구분내용연수
상표권비한정 또는 5년
개발비5년
소프트웨어5년
회원권비한정


내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

(12) 차입원가

회사는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간에 존재하는 기업의 차입금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)에서 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

(13) 관계기업투자

관계기업은 회사가 재무정책 및 영업정책에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있으나, 지배하거나 공동지배하지 않는 기업입니다. 관계기업에 대한 투자지분은 최초에 거래원가에 포함하여 원가로 인식하고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 취득일 이후에 발생한 관계기업의 당기순이익 및 기타포괄손익 중 회사의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 관계기업에서 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다.

(14) 정부보조금

1) 자산관련 보조금

회사는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하는 경우 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2) 수익관련 보조금

회사는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 인식하고 있습니다.

(15) 리스

회사는 리스이용자로서 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에, 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하고 있습니다.
회사는 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식과 측정접근법을 적용하고 있습니다. 회사는 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와 기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식하고 있습니다.

1) 사용권자산

회사는 리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 사용권자산을 인식하고 있습니다. 사용권자산은 원가로 측정하고, 후속측정 시 원가모형을 적용하고 있습니다. 원가모형을 적용하기 위하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하고 있습니다. 사용권자산의 원가는 인식된 리스부채 금액, 최초 직접원가, 그리고 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료를 포함하고 있습니다. 사용권자산은 리스기간과 자산의 추정된 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 정액기준으로 감가상각하고 있습니다.

다만, 리스기간 종료시점에 회사에 기초자산의 소유권이 이전되는 경우나 사용권자산의 원가에 회사가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우, 감가상각은 자산의 기초자산의 추정된 내용연수를 사용하여 계산됩니다.

2) 리스부채

리스 개시일에, 회사는 리스기간에 걸쳐 지급될 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정하고 있습니다. 리스료는 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고, 받을 리스 인센티브는 차감), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료 및 잔존가치보증에 따라지급될 것으로 예상되는 금액으로 구성됩니다. 리스료는 또한 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 회사의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 포함하고 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료가 아닌 변동리스료는 (재고자산을 생산하는데 발생된 것이 아니라면) 리스료 발생을 유발하는 사건 또는 조건이 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.

회사는 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없기 때문에 리스개시일의 증분차입이자율을 사용하고 있습니다. 리스개시일 이후 리스부채 금액은 이자를 반영하여 증가하고 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 또한, 리스부채의 장부금액은 리스기간의 변경, 리스료의 변경(예를 들어, 리스료를 산정할때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동) 또는 기초자산을 매수하는 선택권 평가에 변동이 있는 경우 재측정하고 있습니다.

3) 단기리스와 소액 기초자산 리스

회사는 단기리스(리스기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권을 포함하지 않는 리스)에 대한 인식 면제 규정을 적용하고 있습니다. 또한 회사는 소액자산으로 간주되는 사무용품의 리스 등에 대해 소액 기초자산 리스에 대한 인식 면제 규정을 적용하고 있습니다. 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용으로 인식하고 있습니다.

(16) 전환사채

회사가 발행한 전환사채는 계약의 실질에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 최초인식시점에서 금융부채의 공정가치는 계약상 정해진 미래현금흐름을 당해 금융상품과 동일한 조건 및 유사한 신용상태를 가지며 실질적으로 동일한 현금흐름을 제공하지만 전환권이 없는 채무상품에 적용되는 그 시점의 시장이자율로 할인한 현재가치로 추정하고 전환권의 행사로 인하여 소멸되거나 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하며, 자본요소인 전환권의 장부금액은 전환사채 전체의 공정가치에서 금융부채의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 결정하고 이후 재측정하지 않고 있습니다. 전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 발행금액에 비례하여 금융부채와 자본에 배분하고 있습니다.

(17) 충당부채

회사는 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 포괄손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다.

(18) 종업원급여

1) 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

2) 퇴직급여 : 확정기여제도

회사는 확정기여제도를 운용 중이며, 확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다.

또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.

(19) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

회사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 회사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(20) 수익

회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 한편, 회사는 수익금액을 고객으로부터 받았거나 받을 대가의 공정가치로 측정하고 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 수익금액에서 차감하고 있습니다.

1) 수행의무의 식별

회사는 신발 및 의류 도소매업을 영위하고 있습니다. 회사는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. 또한, 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 회사의 수익인식 시점이 변경됩니다.

2) 한 시점에 이행하는 수행의무

재화의 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며,한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 회사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다.

① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다.
② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다.
③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다.
④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다.
⑤ 고객이 자산을 인수하였다.

3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무

① 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다.
② 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 회사가 만들거나 그 자산 가치를 높인다.
③ 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다.

4) 변동대가

회사는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 회사가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도 약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나 특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다.

5) 유의적인 금융요소

회사는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다. 다만, 계약을 개시할 때 기업이 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상한다면 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가(금액)를 조정하지 않는 실무적 간편법을 적용하고 있습니다.

6) 거래가격의 배분

회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다.

7) 계약체결 증분원가

회사는 고객 획득과 관련하여 비용을 지급하고 있고 이 비용은 고객과 계약을 체결하기 위해 발생한 원가로, 계약을 체결하지 않았다면 발생하지 않았을 원가입니다. 기업회계기준서 제1115호에 따르면 이러한 계약체결 증분원가는 자산으로 인식하고, 계약 기간에 걸쳐 상각합니다.

8) 계약자산 및 계약부채

계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 회사는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에 표시하고 있습니다.

(21) 자산손상

재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다.

내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다.

자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다.

손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다.

매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다.

(22) 법인세

법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다.

1) 당기법인세

당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다.

당기 및 과거 기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.

당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다.

2) 이연법인세

회사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업ㆍ투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고 있습니다.

회사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다.

이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다.

회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다.

(23) 자기주식

회사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다.

(24) 주당이익

회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다.

기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.

희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(25) 오류수정

특정기간에 미치는 오류의 영향이나 오류의 누적효과를 실무적으로 결정할 수 없는 경우를 제외하고는 중요한 전기오류가 발견된 이후 최초로 발행을 승인하는 재무제표에 오류가 발생한 과거기간의 재무제표가 비교표시되는 경우 그 재무정보를 재작성하고 있습니다.

(26) 중요한 회계추정 및 판단

재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.

2021년도 중 COVID-19의 확산 및 지속은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있으며 이로 인해 회사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수 있습니다. 재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 회사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.


3. 금융상품

(1) 금융자산의 범주

보고기간말 현재 범주별 금융자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위: 천원)
구분당기손익-공정가치
측정금융자산
상각후원가
측정금융자산
합계
현금및현금성자산-3,739,5453,739,545
장기금융상품-369,888369,888
당기손익-공정가치측정금융자산9,188,519-9,188,519
매출채권및기타채권-3,069,1673,069,167
기타금융자산-279,634279,634
합계9,188,5197,458,23416,646,753


<전기>

(단위: 천원)
구분당기손익-공정가치
측정금융자산
상각후원가
측정금융자산
합계
현금및현금성자산-1,050,1671,050,167
장기금융상품-269,888269,888
당기손익-공정가치측정금융자산14,328,989-14,328,989
매출채권및기타채권-1,848,7971,848,797
기타금융자산-372,990372,990
합계14,328,9893,541,84217,870,831


(2) 금융부채의 범주

보고기간말 현재 범주별 금융부채의 장부금액은 다음과 같습니다.


<당기>

(단위: 천원)
구분당기손익-공정가치
측정금융부채
상각후원가
측정금융부채
합계
매입채무및기타채무-1,381,6311,381,631
리스부채-649,019649,019
합계-2,030,6502,030,650


<전기>

(단위: 천원)
구분당기손익-공정가치
측정금융부채
상각후원가
측정금융부채
합계
매입채무및기타채무-1,378,0451,378,045
전환사채-3,110,0673,110,067
리스부채-619,661619,661
합계-5,107,7735,107,773


(3) 금융상품 범주별 순손익

당기와 전기 중 금융상품 범주별 손익은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위: 천원)
구분당기손익-공정가치
측정금융자산
상각후원가
측정금융자산
상각후원가
측정금융부채
합계
금융수익 및 기타수익:
이자수익37,10542,715-79,820
배당금수익29,092--29,092
당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익574,826--574,826
당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익157,805--157,805
외환차익-1,306-1,306
합계798,82844,021-842,849
금융비용 및 기타비용:
이자비용(주1)--22,24522,245
리스부채이자비용(주1)--23,66823,668
당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실10,157--10,157
외환차손-25,8525,854
합계10,157251,76561,924

(주1) 자본화차입원가 차감후 금액입니다.

<전기>

(단위: 천원)
구분당기손익-공정가치
측정금융자산
상각후원가
측정금융자산
상각후원가
측정금융부채
합계
금융수익 및 기타수익:
이자수익47,280134,648-181,928
배당금수익5,788--5,788
당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익237,405--237,405
당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익275,928--275,928
외환차익--2222
합계566,401134,64822701,071
금융비용 및 기타비용:
이자비용--758,327758,327
리스부채이자비용--84,91884,918
당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실117,330--117,330
외환차손-2778011,078
외화환산손실-5,571-5,571
합계117,3305,848844,046967,224


4. 공정가치

(1) 금융자산과 금융부채의 공정가치를 결정하는데 사용한 가정

표준화된 거래조건과 활성화된 거래시장이 존재하는 금융상품은 시장가격을 이용하여 결정되었습니다.

활성화된 거래시장에서 거래되지 않는 금융상품은 시장참가자들에 의해 일반적으로 사용되는 평가기법 또는 경영자의 판단을 사용하여 공정가치로 측정하고 있습니다.

(2) 보고기간말 현재 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분당기전기
공정가치로 측정된 자산:
당기손익-공정가치측정금융자산9,188,51914,328,989
합계9,188,51914,328,989
상각후원가로 측정된 자산:
현금및현금성자산3,739,5451,050,167
장기금융상품369,888269,888
매출채권및기타채권3,069,1671,848,797
기타금융자산279,634372,990
합계7,458,2343,541,842
상각후원가로 측정된 부채:
매입채무및기타채무1,381,6311,378,045
전환사채-3,110,067
리스부채649,019619,661
합계2,030,6505,107,773


회사는 재무상태표상 상각후원가로 측정되는 금융상품의 장부금액은 공정가치와 근사하다고 판단하고 있습니다.

(3) 공정가치 서열체계

1) 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

수준내용
수준1동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격
수준2직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측 가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준1에 포함된 공시가격은 제외함
수준3관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측 가능하지 않은 투입변수)


2) 보고기간말 현재 재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위: 천원)
구분장부금액수준1수준2수준3합계
공정가치로 측정되는 금융자산:
당기손익-공정가치측정금융자산9,188,519583,0798,605,440-9,188,519


<전기>

(단위: 천원)
구분장부금액수준1수준2수준3합계
공정가치로 측정되는 금융자산:
당기손익-공정가치측정금융자산14,328,989454,62613,874,363-14,328,989


당기와 전기 중 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 없습니다.

3) 가치평가기법 및 투입 변수

공정가치 서열체계에서 수준2로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

<당기>

(단위: 천원)
구분공정가치가치평가기법투입변수
당기손익-공정가치측정금융자산8,605,440시장접근법 등기초자산가격, 이자율, 환율


<전기>

(단위: 천원)
구분공정가치가치평가기법투입변수
당기손익-공정가치측정금융자산13,874,363시장접근법 등기초자산가격, 이자율, 환율


5. 현금및현금성자산

보고기간말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분당기전기
보통예금(주1)3,739,5451,050,167

(주1) 보통예금에는 취득 당시 만기가 3개월 이내인 단기금융상품이 포함되어 있습니다.

6. 장기금융상품

보고기간말 현재 장기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분내용당기전기
장기금융상품정기예금(주1)369,888269,888

(주1) 정기예금에는 상품대금에 대한 질권이 설정되어있습니다.

7. 당기손익-공정가치 측정 금융자산

보고기간말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분회사명
 (가입처)
당기전기
취득가액공정가치취득가액공정가치
투자일임계약삼성증권--500,000490,671
지분상품이지스밸류리츠480,070564,562480,070454,626
지분상품롯데렌탈28,67418,517--
수익증권삼성증권3,962,3594,386,1221,980,1982,156,372
특정금전신탁(MMT)우리은행2,205,0842,205,0842,289,9942,289,994
특정금전신탁(MMT)삼성증권2,014,2342,014,2348,937,3268,937,326
합계8,690,4219,188,51914,187,58814,328,989


8. 매출채권 및 기타채권

(1) 보고기간말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분당기전기말
매출채권2,186,2351,461,808
단기대여금800,000-
미수금82,932386,989
합계3,069,1671,848,797


(2) 보고기간말 현재 매출채권 및 기타채권의 연령 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분당기전기
매출채권단기대여금미수금매출채권미수금
6개월 이하(주1)2,186,235-82,9321,461,808386,989
6개월 ~ 1년-800,000---
1년 초과-----
합계2,186,235800,00082,9321,461,808386,989

(주1) 회사의 매출채권은 통상적으로 30일 이내에 회수되지만, 어음 등으로 결제되는 경우 회수기간이 길어져 3~6개월 정도 내에 회수되고 있습니다.

(3) 회사의 신발 및 의류 등의 매출에 대한 평균 신용공여기간은 30일이며, 매출채권에 대해 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험특성과 연체일을 기준으로 구분하였으며, 당기말 및 전기말 현재 손실충당금은 없습니다.

9. 재고자산

(1) 보고기간말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분당기전기
평가전금액평가충당금장부가액평가전금액평가충당금장부가액
상품7,520,532(3,273,764)4,246,7689,455,246(3,238,338)6,216,908
미착품204,175-204,175421,782-421,782
합계7,724,707(3,273,764)4,450,9449,877,028(3,238,338)6,638,690


(2) 당기와 전기 중 재고자산평가충당금 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분당기전기
기초3,238,338418,401
전입35,4262,819,937
기말3,273,7643,238,338


10. 기타유동자산

(1) 보고기간말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분당기전기
선급금1,171,904612,602
선급비용3,0361,579
환불자산(주1)59,841123,491
합계1,234,781737,672

(주1) 회사가 고객에게서 받은 대가의 일부나 전부를 고객에게 환불할 것으로 예상하는 경우, 해당 부채를 결제할 때 고객에게서 회수할 재고자산에 대한 기업의 권리를 환불자산으로 인식하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 환불자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분당기전기
기초123,49131,964
설정(환입)(63,650)91,527
기말59,841123,491


11. 기타유동금융자산

보고기간말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분당기전기
임차보증금106,000307,000
(현재가치할인차금)(8,506)(19,431)
기타보증금6,5206,520
합계104,014294,089


12. 유형자산

(1) 보고기간말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분당기전기
취득원가감가상각
누계액
장부금액취득원가감가상각
누계액
장부금액
공구와기구120,681(99,046)21,635120,681(79,214)41,467
비품151,815(108,229)43,586150,773(81,613)69,160
시설장치2,632,985(1,600,247)1,032,7382,398,332(1,544,100)854,232
건설중인자산994,584-994,584590,797-590,797
합계3,900,065(1,807,522)2,092,5433,260,583(1,704,927)1,555,656


(2) 당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위: 천원)
구분기초취득폐기/처분감가상각비기말
공구와기구41,467--(19,832)21,635
비품69,1601,042-(26,616)43,586
시설장치854,232607,940(75,021)(354,413)1,032,738
건설중인자산(주1)590,797403,787--994,584
합계1,555,6561,012,769(75,021)(400,861)2,092,543

(주1) 자본화한 차입원가는 94,143천원(전기: 14,412천원)입니다.


<전기>

(단위: 천원)
구분기초취득폐기/처분감가상각비기말
공구와기구65,603--(24,136)41,467
비품74,16622,746-(27,752)69,160
시설장치852,632383,000(18,840)(362,560)854,232
건설중인자산-590,797--590,797
합계992,401996,543(18,840)(414,448)1,555,656


(3) 감가상각비는 전액 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

13. 무형자산

(1) 보고기간말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분당기전기
취득원가상각누계액장부금액취득원가상각누계액장부금액
상표권600,000-600,000---
소프트웨어36,700(20,380)16,32036,700(13,985)22,715
회원권56,950-56,95057,107-57,107
합계693,650(20,380)673,27093,807(13,985)79,822


(2) 당기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위: 천원)
구분기초취득처분상각비손상대체기말
상표권-600,000----600,000
소프트웨어22,715--(6,395)--16,320
회원권57,107-(157)---56,950
합계79,822600,000(157)(6,395)--673,270



<전기>

(단위: 천원)
구분기초취득처분상각비손상대체기말
개발비31,48818,000-(3,435)(28,053)(18,000)-
소프트웨어6,1225,000-(6,407)-18,00022,715
회원권57,107-----57,107
합계94,71723,000-(9,842)(28,053)-79,822


(3) 무형자산상각비는 전액 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

14. 차입원가

당기와 전기 중 차입원가의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분당기전기
적격자산유형자산(건설중인자산)유형자산(건설중인자산)
자본화된 차입원가94,14314,412
자본화이자율13.17%12.12%


15. 사용권자산

(1) 보고기간말 현재 사용권자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위: 천원)
구분취득원가감가상각누계액장부금액
부동산1,001,864(408,613)593,251
차량운반구97,317(8,110)89,207
합계1,099,181(416,723)682,458



<전기>

(단위: 천원)
구분취득원가감가상각누계액장부금액
부동산1,153,642(505,866)647,776
차량운반구19,052(19,052)-
합계1,172,694(524,918)647,776


(2) 당기 및 전기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위: 천원)
구분기초취득감가상각비기말
부동산647,776451,710(506,235)593,251
차량운반구-97,317(8,110)89,207
합계647,776549,027(514,345)682,458


<전기>

(단위: 천원)
구분기초취득감가상각비기말
부동산743,200438,733(534,157)647,776
차량운반구9,526-(9,526)-
합계752,726438,733(543,683)647,776


(3) 사용권자산감가상각비는 전액 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.


16. 기타비유동금융자산

보고기간말 현재 기타비유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분당기전기
임차보증금188,000105,000
(현재가치할인차금)(35,037)(26,599)
기타보증금31,823500
(현재가치할인차금)(9,167)-
합계175,61978,901


17. 관계기업투자

(1) 보고기간말 현재 회사의 관계기업 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
관계기업소재지결산월주요활동당기전기
소유지분율취득금액장부가액취득금액장부가액
Golden Eagle & Toebox Co.,Ltd홍콩12월투자34.00%873,390-873,390-
남경도배아동유품유한공사(주1)중국12월판매-----

(주1)남경도배아동유품유한공사는 Golden Eagle & Toebox Co.,Ltd의 100% 자회사로 2016년 08월 26일에 중국에 설립되었습니다.

(2) 당기 및 전기 중 관계기업주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분당기전기
기초-242,183
지분법손익-(198,156)
관계기업투자손상차손-(46,948)
지분법자본변동-2,361
기타(주1)-560
기말-                                    -

(주1) 전기 이전에 미인식한 지분법손익을 전기에 잡이익으로 처리하였습니다.

(3) 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
기업명구분자산총액부채총액매출액당기순손익포괄손익
Golden Eagle & Toebox Co.,Ltd당기97,571(36,637)12,230(29,189)(29,189)
전기114,292(33,813)206,144(582,811)(582,811)


(4) 보고기간말 현재 관계기업의 재무정보금액을 관계기업 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
기업명구분순자산지분율(%)순자산
 지분금액
영업권기타(주1)장부금액
Golden Eagle & Toebox Co.,Ltd당기134,20934%45,631-(45,631)-
전기148,10534%50,356-(50,356)-

(주1) 당기말 현재 Golden Eagle & Toebox Co.,Ltd는 청산절차 진행중으로 전기에 회수가능액이 없는 것으로 판단되어 관계기업투자주식 장부금액 50,356천원(지분법자본변동 누적발생액 3,408천원 포함)을 감액하고 46,948천원을 관계기업투자손상차손으로 인식하였으며, 당기말 현재 관계기업투자의 장부가액은 "0원"입니다.

18. 종속기업투자

(1) 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

<당기>

기업명지분율주된사업장결산일주요영업활동측정방법
(주)토박스랩(주1)100%대한민국12월 31일기타금융 외원가법

(주1) ㈜토박스랩은 2021년 7월 6일 신설되었으며, 중간지배기업으로서 ㈜스타일노리터를 지배하고 있습니다.

(2) 투자내용

종속기업투자의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
기업명당기
취득원가순자산지분가액장부금액
(주)토박스랩4,750,0004,725,8534,750,000


(3) 종속기업투자의 변동내용은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위 : 천원)
기업명기초취득처분기타손상차손기말
(주)토박스랩-4,750,000---4,750,000


(4) 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

<당기>

                                                                                                   (단위 : 천원)
기업명자산부채자본매출영업손익당기손익
(주)토박스랩4,676,516-4,676,516-(71,776)(123,358)


19. 매입채무및기타채무

보고기간말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분당기전기
외상매입금125,891303,380
미지급금658,099501,497
미지급비용99,14188,168
예수보증금498,500485,000
합계1,381,6311,378,045



20. 기타유동부채

(1) 보고기간말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분당기전기
예수금91,56019,069
계약부채(주1)12,3457,237
환불부채(주1)92,800152,380
복구충당부채10,82615,814
합계207,531194,500

(주1) 회사가 고객에게서 받은 총 대가를 상대적인 개별판매가격에 기초하여 배분한 포인트를 계약부채로 인식하였으며, 고객에게서 받은 대가의 일부나 전부를 고객에게 환불할 것으로 예상하는 경우의 총액을 환불부채로 인식하였습니다.

(2) 계약부채

당기와 전기 중 계약부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분당기전기
기초7,2376,209
전입(환입)5,1081,027
기말12,3457,237


(3) 환불부채(반품충당부채)

당기와 전기 중 환불부채(반품충당부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분당기전기
기초152,38054,166
전입(환입)(59,580)98,215
기말92,800152,380


(4) 복구충당부채

회사는 매장 등의 시설장치(또는 사용권자산) 관련 계약에 의하여 폐점시 소요될 것으로 추정되는 복구비용의 현재가치를 유형자산 중 시설장치(또는 사용권자산)의 취득원가로 계상하고 있으며, 당기와 전기 중 복구충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분당기전기
기초22,439-
전입(환입)(4,923)21,745
상각2,441694
기말19,95722,439
유동:10,82615,814
비유동:9,1316,625


21. 리스부채

(1) 당기와 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위: 천원)
구분기초취득이자비용상환기말
리스부채619,661490,44769,860(530,949)649,019


<전기>

(단위: 천원)
구분기초취득이자비용상환기말
리스부채703,903393,55986,140(563,941)619,661



(2) 보고기간말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.

 (단위: 천원)
구분당기전기
유동406,137389,576
비유동242,882230,085
합계649,019619,661


(3) 당기와 전기 중 리스와 관련해 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분당기전기
사용권자산의 감가상각비:
 부동산506,235534,157
 차량운반구8,1109,526
 합계514,345543,683
리스부채에 대한 이자비용(주1)69,86086,140
보증금현재가치할인차금 이자수익35,42038,896
단기리스료36,05416,024
단기리스가 아닌 소액자산 리스료3,0305,869
리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료707,150593,795

(주1) 자본화차입원가 차감전 금액입니다.
한편, 당기 중 리스의 총 현금유출은 1,277,183천원(전기: 1,179,628천원)입니다.

22. 전환사채

(1) 보고기간말 현재 전환사채 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분당기전기
액면금액-3,100,000
사채상환할증금-94,172
전환권조정-(84,105)
장부금액-3,110,067
전환권대가366,175762,992


(2) 보고기간말 현재 전환사채 발행 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분당기전기
제2회 전환사채
(주1)
제4회 전환사채
(주2)
합계제2회 전환사채
(주1)
제4회 전환사채합계
액면금액----3,100,0003,100,000
상환할증금----94,17294,172
전환권조정----(84,105)(84,105)
장부금액----3,110,0673,110,067
전환권대가338,80827,367366,175338,808424,184762,992

(주1) 전기 중 액면금액 910,000천원의 전환사채는 조기상환청구에 의해 액면상환되었으며, 사채상환손익은 발생하지 아니하였습니다.
(주2) 당기 중 액면금액 2,900,000천원(전기 3,900,000천원)의 전환청구권이 행사되어 자본금 및 주식발행초과금으로 대체되었으며, 액면금액 200,000천원은 회사의 콜옵션 행사로 212,304천원에 만기 전 취득하여 소각하였으며 사채상환손실 6,228천원이 발생하였습니다.

23. 자본금과 주식발행초과금

(1) 보고기간말 현재 자본금 내역은 다음과 같습니다.

구분당기전기
회사가 발행할 주식의 총수(주)100,000,000100,000,000
1주당 금액(원)100100
발행한 주식수(주)보통주48,074,78945,025,370
보통주자본금(천원)4,807,4794,502,537


(2) 당기와 전기의 보통주의 발행주식수 및 유통주식수는 다음과 같습니다.

(단위: 주)
구분당기전기
발행주식수유통주식수발행주식수유통주식수
기초 주식수45,025,37043,999,48140,924,42740,724,253
전환사채의 전환3,049,4193,049,4194,100,9434,100,943
자기주식취득(주1)---(825,715)
기말 주식수48,074,78947,048,90045,025,37043,999,481

(주1) 전기 중 174,285주를 우리사주조합으로 무상출연하였으며, 자기주식 1,000,000주를 신규취득하였습니다. 당기말 현재 회사가 보유중인 자기주식수는 1,025,889주입니다.

(3) 당기와 전기의 자본금 및 주식발행초과금의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분증감주식수주당발행액(원)자본금주식발행초과금
전기초40,924,427-4,092,44315,801,142
전환사채의 전환4,100,943951410,0943,979,407
전기말45,025,370-4,502,53719,780,550
당기초45,025,370-4,502,53719,780,550
전환사채의 전환3,049,419951304,9423,058,839
당기말48,074,789-4,807,47922,839,389


24. 기타자본

보고기간말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분당기전기
자기주식(주1)(1,069,105)(1,069,105)
자기주식처분이익(주2)32,76232,762
전환권대가366,175762,992
신주인수권대가345,257345,257
합계(324,911)71,906

(주1) 당기말 현재 회사가 보유중인 자기주식수는 1,025,889주입니다.
(주2) 법인세효과가 차감된 후의 금액입니다.


25. 이익잉여금(결손금)

(1) 보고기간말 현재 이익잉여금(결손금)의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분당기전기
재측정요소(주1)(32,601)(32,601)
미처분이익잉여금
(미처리결손금)
1,132,844(2,058,526)
합계1,100,243(2,091,127)

(주1) 확정기여형 퇴직급여제도 도입 이전에 발생한 재측정요소입니다.

(2) 당기와 전기 중 미처분이익잉여금(미처리결손금)의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분당기전기
기초(2,058,526)1,437,875
당기순이익(손실)3,191,369(3,496,401)
기말1,132,843(2,058,526)


(3) 당기 및 전기의 이익잉여금처분계산서(결손금처리계산서)는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분당기
처분예정일: 2022년 3월 30일
전기
처리확정일: 2021년 3월 24일
I.미처분이익잉여금(미처리결손금)
1,132,843
(2,058,526)
 전기이월미처분이익잉여금(미처리결손금)(2,058,526)
1,437,875
 당기순이익(손실)3,191,369
(3,496,401)
II. 이익잉여금처분액
-
-
III. 차기이월미처분이익잉여금(미처리결손금)
1,132,843
(2,058,526)



26. 매출액

당기와 전기 중 매출의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분당기전기
백화점 및 아울렛21,603,03718,908,211
온라인3,027,5174,401,010
기타3,271,4772,110,863
환불부채 등54,472(99,242)
합계27,956,50425,320,842


27. 매출원가

당기와 전기 중 매출원가의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분당기전기
상품매출원가11,913,77014,902,934
 기초상품9,455,24611,570,556
 당기매입9,909,94110,020,470
 타계정에서 대체57,99563,708
 타계정으로 대체(24,306)(116,491)
 재고평가손실35,4262,819,937
 기말상품(7,520,532)(9,455,246)
제품매출원가-9,568
 기초제품-26,461
 당기제조-47,649
 타계정으로 대체-(64,542)
 기말제품--
합계11,913,77014,912,502



28. 판매비와관리비

당기 및 전기 중 발생한 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분당기전기
급여1,802,5281,966,204
잡급35,36671,870
퇴직급여145,477132,479
복리후생비127,218135,874
여비교통비28,67420,313
접대비16,49018,552
통신비10,17210,508
세금과공과65,85183,292
감가상각비400,861414,448
지급임차료15,3155,869
수선비16,28721,202
보험료30,31239,802
차량유지비5,2004,051
경상연구비43,12636,488
운반비1,210,0261,560,002
교육훈련비23,27121,694
도서인쇄비7,98619,591
포장비66,420139,747
사무용품비1,3691,189
소모품비189,15087,281
지급수수료5,044,4094,651,988
광고선전비290,625442,119
건물관리비30,25928,350
판매수수료3,074,4592,506,495
무형자산상각비6,3959,842
견본비8,3567,187
기타지급수수료460,934397,260
라이선스비5,6485,690
협회비3,8004,550
사용권자산감가상각비514,345543,683
복구충당부채환입(21,404)-
합계13,658,92513,387,620


29. 금융수익 및 금융비용

당기와 전기 중 발생한 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분당기전기
금융수익:
  이자수익79,820181,928
  배당금수익29,0925,788
 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익574,826237,405
 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익157,805275,928
합  계841,543701,049
금융비용:
 이자비용(주1)22,246758,327
 리스부채이자비용(주1)23,66884,918
  당기손익-공정가치측정금융자산평가손실10,157117,330
합  계56,071960,575

(주1) 자본화차입원가 차감 후 금액입니다.


30. 기타수익 및 기타비용

당기와 전기 중 발생한 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분당기전기
기타수익:
외환차익1,30722
무형자산처분이익2,699-
잡이익1,79354,093
합계5,79954,115
기타비용:
외환차손5,8551,077
외화환산손실-5,571
유형자산폐기손실75,02118,840
사채상환손실6,228-
지급수수료15,551-
지분법손실-198,156
관계기업투자손상차손-46,948
기부금11,1921,000
잡손실1,68736,563
합계115,534308,155


31. 법인세

(1) 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분당기전기
법인세부담액521,962-
일시적차이로 인한 이연법인세 변동액(653,124)(161,173)
세무상결손금 등으로 인한 이연법인세 변동액-168,332
자본에 직접 반영된 법인세비용-(9,241)
법인세추납(환급)액(661)5,634
법인세비용(수익)(131,823)3,552


(2) 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분당기전기
당기법인세:
자기주식처분이익-(9,241)


(3) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분당기전기
법인세비용차감전순손익3,059,546(3,492,848)
적용세율에 따른 법인세(당기: 21.28%, 전기: 22.63%)
651,100(790,427)
조정사항:

비공제비용218120,391
비과세수익-(348,292)
전기이연법인세자산 손상효과-7,159
미인식 전기이연법인세 인식효과
(724,790)-
당기이연법인세변동 미인식효과(7,073)756,643
미인식이연법인세-239,465
세액공제(10,782)-
법인세추납(환급)액(661)5,634
기타(세율차이 등)(39,835)12,979
법인세비용(수익)(131,823)3,552
평균유효세율(주1)--

(주1) 법인세비용/법인세비용차감전순손실 및 부의법인세비용/법인세비용차감전순이익의 경우 (-)의 유효세율이 산출되므로 표기하지 않았습니다.


(4) 이연법인세자산(부채)의 증감내용은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위: 천원)
구분기초당기손익반영자본반영기말
급여(연차수당)16,622(646)-15,976
개발비5,416(1,512)-3,904
환불부채33,523(13,107)-20,416
환불자산(27,168)14,003-(13,165)
계약부채1,5921,124-2,716
외화환산손실1,226(1,226)--
전환권조정(유동성)(18,503)18,503--
사채상환할증금20,718(20,718)--
당기손익-공정가치측정금융자산평가이익(45,377)(80,708)-(126,085)
당기손익-공정가치측정금융자산평가손실14,2692,235-16,504
기타의지급수수료 (출원비용)843(422)-421
기타의지급수수료 (소프트웨어)317(159)-158
임차보증금(유동)4,275(2,404)-1,871
임차보증금(비유동)5,8521,856-7,708
기타보증금(유동)----
기타보증금(비유동)-2,017-2,017
사용권자산(257,993)16,173-(241,820)
사용권자산(감가상각누계액)115,482(23,803)-91,679
리스부채(유동)85,7073,643-89,350
리스부채(비유동)50,6192,815-53,434
복구충당부채(유동)3,479(1,097)-2,382
복구충당부채(비유동)1,457552-2,009
재고자산평가충당금712,4347,794-720,228
지급수수료(영업외)-3,421-3,421
이연법인세자산(부채)724,790(71,666)-653,124

(주1) 일시적차이에 적용되는 미래의 예상세율로서 일시적차이의 소멸이 예상되는 시기의 세율을 적용하고 있습니다.


<전기>

(단위: 천원)
구분기초당기손익반영자본반영기말
급여(연차수당)9,5317,091-16,622
비품9(9)--
시설장치706(706)--
비품(146)146--
시설장치(4,623)4,623--
개발비-5,416-5,416
환불부채11,91621,607-33,523
환불자산(7,032)(20,136)-(27,168)
계약부채1,366226-1,592
외화환산이익(1,258)1,258--
외화환산손실-1,226-1,226
전환권조정(유동성)-(18,503)-(18,503)
전환권조정(비유동)(222,431)222,431--
사채상환할증금46,782(26,064)-20,718
당기손익인식금융자산평가이익(521)(44,856)-(45,377)
당기손익인식금융자산평가손실-14,269-14,269
기타의지급수수료 (출원비용)1,264(421)-843
기타의지급수수료 (소프트웨어)475(158)-317
임차보증금(유동)8583,417-4,275
임차보증금(비유동)12,540(6,688)-5,852
기타보증금(비유동)132(132)--
사용권자산(219,871)(38,122)-(257,993)
사용권자산(감가상각누계액)54,27161,211-115,482
리스부채(유동)100,681(14,974)-85,707
리스부채(비유동)54,178(3,559)-50,619
복구충당부채(유동)-3,479-3,479
복구충당부채(비유동)-1,457-1,457
재고평가충당금-712,434-712,434
이연법인세자산(부채)(161,173)885,963-724,790

회사는 전기말 현재 향후 예상과세소득이 각 회계기간에 소멸되는 차감할 일시적차이를 초과하지 못할 것으로 예상하여 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다.


(5) 미인식 이연법인세자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
과목전기말증가(감소)당기말
관계기업투자186,930-186,930
자기주식235,203-235,203
기타의 일시적차이724,790(724,790)-
세무상결손금39,011(7,073)31,938
합계1,185,934(731,863)454,071


(6) 실현가능성의 판단에 따라 인식한 이연법인세자산의 판단근거

이연법인세자산의 실현가능성은 회사의 성과, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망, 향후 예상수익, 세액공제와 이월결손금의 공제가능기간 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 회사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있습니다. 이러한 요소들을 고려한 결과 회사는 보고기간말 이후 예상과세소득이 각 회계기간에 소멸되는 차감할 일시적차이를 초과하여 이연법인세자산의 실현가능성이 있는 것으로 판단하고 있습니다.


32. 주당손익

(1) 당기와 전기의 기본주당손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)
구분당기전기
당기순이익(손실)3,191,369,223(3,496,400,668)
가중평균유통보통주식수46,539,27141,092,263
기본주당이익(손실)69(85)


(2) 당기와 전기의 가중평균유통보통주식수의 산정 내역은 다음과 같습니다.

<당기>

일자변동내용유통주식수(주)유통일수(일)적수
2021-01-01기초43,999,48136516,059,810,565
2021-01-25전환사채의 전환736,066341250,998,506
2021-02-16전환사채의 전환315,457319100,630,783
2021-03-19전환사채의 전환1,997,896288575,394,048
합계16,986,833,902
가중평균유통보통주식수46,539,271


<전기>

일자변동내용유통주식수(주)유통일수(일)적수
2020-01-01기초40,724,25336614,905,076,598
2020-01-02자기주식 우리사주조합 무상주 출연174,28536563,614,025
2020-09-25자기주식의 취득(100,000)98(9,800,000)
2020-09-29자기주식의 취득(50,000)94(4,700,000)
2020-10-05자기주식의 취득(50,000)88(4,400,000)
2020-10-06자기주식의 취득(20,000)87(1,740,000)
2020-10-07자기주식의 취득(50,000)86(4,300,000)
2020-10-08자기주식의 취득(50,000)85(4,250,000)
2020-10-12자기주식의 취득(40,000)81(3,240,000)
2020-10-13자기주식의 취득(50,000)80(4,000,000)
2020-10-14자기주식의 취득(50,000)79(3,950,000)
2020-10-15자기주식의 취득(50,000)78(3,900,000)
2020-10-16자기주식의 취득(50,000)77(3,850,000)
2020-10-19자기주식의 취득(100,000)74(7,400,000)
2020-10-20자기주식의 취득(50,000)73(3,650,000)
2020-10-21자기주식의 취득(50,000)72(3,600,000)
2020-10-22자기주식의 취득(50,000)71(3,550,000)
2020-10-23자기주식의 취득(50,000)70(3,500,000)
2020-10-26자기주식의 취득(50,000)67(3,350,000)
2020-10-27자기주식의 취득(50,000)66(3,300,000)
2020-10-28자기주식의 취득(40,000)65(2,600,000)
2020-11-06전환사채의 전환420,6095623,554,104
2020-11-09전환사채의 전환736,0675339,011,551
2020-12-01전환사채의 전환736,0663122,818,046
2020-12-02전환사채의 전환1,472,1343044,164,020
2020-12-04전환사채의 전환736,0672820,609,876
합계 15,039,768,220
가중평균유통보통주식수41,092,263


(3) 당기와 전기의 희석주당손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)
구분당기전기
당기순이익(손실)3,191,369,223(3,496,400,668)
희석화증권의 세후이자비용52,849,571601,242,265
희석당기순이익(손실)3,244,218,794(2,895,158,403)
가중평균희석유통주식수47,092,68948,230,120
희석주당이익(손실)(주1)69(85)

(주1) 당기 및 전기는 희석화효과가 발생하지 않아 기본주당손익과 희석주당손익이 일치합니다.

(4) 당기 및 전기의 희석주당손익 산정을 위한 가중평균유통보통주식수 산정 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)
구분당기전기
가중평균유통보통주식수46,539,27141,092,263
전환사채의 효과553,4187,137,857
가중평균희석유통보통주식수47,092,68948,230,120


33. 우발상황 및 약정사항

(1) 보고기간말 현재 회사가 제공한 담보 및 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위 : 천원)
채무자보증내용설정일설정금액설정권자설정담보
㈜토박스코리아상품대 지급담보2020-08-28100,000아식스코리아장기금융상품
㈜토박스코리아상품대 지급담보2020-12-29169,888크록스코리아장기금융상품
㈜토박스코리아상품대 지급담보2021-03-11100,000에프앤에프장기금융상품
합계369,888 - -


<전기>

(단위 : 천원)
채무자보증내용설정일설정금액설정권자설정담보
㈜토박스코리아상품대 지급담보2020-08-28100,000아식스코리아장기금융상품
㈜토박스코리아상품대 지급담보2020-12-29169,888크록스코리아장기금융상품
합계269,888 -- 


(2) 보고기간말 현재 회사가 제공받은 타인의 담보 내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위 : 천원)
채무자보증내용설정담보설정금액관련채권
신재완대리점 계약의 이행-제주점부동산50,000매출채권



<전기>

(단위 : 천원)
채무자보증내용설정담보설정금액관련채권
신재완대리점 계약의 이행-제주점부동산50,000매출채권


(3) 당기말 현재 회사가 가입한 보험 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
보험회사가입내용가입기간가입금액비고
대한상공회의소생산물배상책임보험2021-01-16 ~ 2022-01-16100,000PL신발생산물배상
한화손해보험화재보험2021-03-09 ~ 2022-03-093,500,000재고자산
서울보증보험이행보증보험2021-04-26 ~ 2022-04-2535,000케이지이니시스
한화손해보험화재보험2021-06-26 ~ 2022-06-261,450,000재고자산
서울보증보험이행보증보험2020-09-08 ~ 2022-09-075,000롯데아이몰
삼성화재자동차보험2021-10-07 ~ 2022-10-07865리스차량
삼성화재자동차보험2021-10-07 ~ 2022-10-07865리스차량
삼성화재자동차보험2021-10-07 ~ 2022-10-07865리스차량
대한상공회의소생산물배상책임보험2021-10-27 ~ 2022-10-26100,000PL화장품생산물배상
한화손해보험화재보험2021-10-30 ~ 2022-10-30300,000재고자산
서울보증보험이행보증보험2020-04-25 ~ 2023-04-245,000현대홈쇼핑


(4) 공동투자계약

회사는 ㈜지오인포테크이노베이션을 계약상대로 하여 종속기업인 ㈜토박스랩을 통하여 ㈜스타일노리터 지분 70%를 취득하는 공동투자계약을 체결하였습니다. 동 공동투자계약은 회사가 ㈜토박스랩이 발행하는 보통주를 인수하는 방식으로 2,850백만원을, ㈜지오인포테크이노베이션이 ㈜토박스랩이 발행하는 전환사채를 인수하는 방식으로 1,900백만원을 투자하는 계약이며, ㈜토박스랩이 발행하는 전환사채에 대하여 ㈜지오인포테크이노베이션에게 계약체결일로부터 2년 후 풋옵션이, 회사에게는 3년 후 콜옵션이 발생할 수 있는 조항이 포함되어 있습니다. 당기 중 ㈜토박스랩이 발행한 전환사채에 대하여 사채권자인 ㈜지오인포테크이노베이션의 조기상환청구로 ㈜토박스랩은 2021년 12월 30일에 전액 조기상환하여 당기말 현재 회사와 ㈜지오인포테크이노베이션간 공동투자계약관계는 종료되었습니다.


34. 현금흐름

(1) 당기와 전기 중 영업에서 창출된 현금은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분당기전기
(가) 당기순이익(손실)3,191,369(3,496,401)
(나) 조정93,9384,616,211
  감가상각비400,861414,448
  사용권자산감가상각비514,345543,683
  무형자산상각비6,3959,842
  이자비용22,245758,327
  리스부채이자비용23,66884,918
  외화환산손실-5,571
  당기손익-공정가치측정금융자산평가손실10,157117,330
  재고자산평가손실35,4262,819,937
  유형자산처분/폐기손실75,02118,840
  법인세비용(수익)(131,823)3,552
  잡손실(무형자산손상차손)-28,053
  지분법손실-198,156
  관계기업투자손상차손-46,948
  사채상환손실6,228-
  연차수당(2,939)32,232
  상여금-235,982
  이자수익(79,820)(181,928)
  복구충당부채환입(21,404)-
  배당금수익(29,092)(5,788)
  당기손익-공정가치측정금융자산평가이익(574,826)(237,405)
  당기손익-공정가치측정금융자산처분이익(157,805)(275,928)
  무형자산처분이익(2,699)-
  잡이익-(559)
(다) 순운전자본의 변동1,259,3883,277,842
  매출채권의 감소(증가)(724,426)976,710
  미수금의 감소(증가)304,057(109,585)
  선급금의 감소(증가)(559,301)233,022
  선급비용의 감소(증가)(1,457)1,371
  재고자산의 감소(증가)2,152,3212,342,281
  환불자산의 감소(증가)63,649(91,526)
  장기선급비용의 감소(증가)-9
  매입채무의 증가(감소)(177,489)(73,606)
  미지급금의 증가(감소)156,602(35,716)
  미지급비용의 증가(감소)13,914(812)
  예수금의 증가(감소)72,4903,705
  예수보증금의 증가(감소)13,500(40,000)
  선수금의 증가(감소)-(27,253)
  환불부채의 증가(감소)(59,580)98,215
  계약부채의 증가(감소)5,1081,027
영업에서 창출된 현금4,544,6954,397,652


(2) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분당기전기
사용권자산 및 리스부채의 증가490,447393,559
전환사채 및 전환권대가의 전환3,368,5654,396,001
매출채권과 미착품 상계-166,772
선급금과 미착품 상계-39,620
전환사채의 유동성대체-6,397,706
리스부채의 유동성대체324,055179,670
차입원가의 건설중인자산 자본화94,14314,412
자기주식 우리사주조합 무상출연-235,982



(3) 당기와 전기의 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내용은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위: 천원)
구분기초현금흐름비현금변동기말
취득기타
전환사채3,110,067(212,304)-(2,897,763)-
리스부채619,661(530,949)490,44769,860649,019
합계3,729,728(743,253)490,447(2,827,903)649,019


<전기>

(단위: 천원)
구분기초현금흐름비현금변동기말
취득기타
전환사채7,111,594(910,000)-(3,091,527)3,110,067
리스부채703,903(563,941)393,55986,140619,661
합계7,815,497(1,473,941)393,559(3,005,387)3,729,728


35. 특수관계자

(1) 특수관계자 현황

구분당기전기
최대주주 겸 대표이사이선근이선근
주요주주금응국제무역유한회사금응국제무역유한회사
경영진사내이사 이선근, 김동현, 이정호
사외이사 조태현
감사 장성수
사내이사 이선근, 김동현, 이정호
사외이사 조태현
감사 장성수
종속기업(주1)㈜토박스랩-
㈜스타일노리터-
관계기업Golden Eagle & Toebox Co.,LtdGolden Eagle & Toebox Co.,Ltd
남경도배아동유품유한공사남경도배아동유품유한공사

(주1) ㈜토박스랩은 2021년 7월 6일 신설되었으며, 중간지배기업으로서 ㈜스타일노리터를 지배하고 있습니다.

(2) 특수관계자와의 매출·매입 등 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위 : 천원)
특수관계자관계수익비용
매출이자수익지급수수료
㈜스타일노리터종속기업4,2006,3525,523


(3) 특수관계자와의 중요한 자금거래내용은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위 : 천원)
특수관계자관계자금대여거래현금출자
대여회수
㈜토박스랩종속기업--4,750,000
㈜스타일노리터종속기업800,000--


(4) 특수관계자와의 중요한 채권 및 채무의 내용은 다음과 같습니다.

<당기>

특수관계자관계채권채무
매출채권대여금매입채무
㈜스타일노리터(주1)종속기업3,362800,0002,356

(주1) 회사와 상기 특수관계 회사간의 대여거래에 대하여는 연 4.6%의 이자율을 적용하고 있습니다.

(5) 특수관계자와의 담보 및 지급보증 내용은 없습니다.

(6) 주요 경영진에 대한 보상내역

회사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원을 주요 경영진으로 판단하였고, 동 경영진에 대하여 지급한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분당기전기
급여등보상409,633303,901


36. 부문별정보

(1) 회사는 신발, 의류, 스포츠용품, 화장품 등의 도소매 및 프랜차이즈업이 주사업목적인 단일 영업부문으로 구성되어 있으며, 영업부문은 최고영업의사결정자에게 보고되는 내부 보고자료와 동일한 방법으로 보고되고 있습니다. 최고 영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고영업의사결정자로 보고 있습니다.

(2) 당기 및 전기의 지역 부문별 매출은 다음과 같습니다.        

(단위: 천원)
구분당기전기
국내27,956,50425,320,842
국외--
합계27,956,50425,320,842


(3) 당기와 전기 중 회사의 매출액의 10%이상을 차지하는 주요외부고객은 없습니다.

37. 위험관리

(1) 금융위험관리

회사는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 회사는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다.

1) 신용위험관리

회사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다.
회사는신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다.

보고기간말 현재 금융상품 종류별 신용위험의 최대 노출금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분당기전기
장부금액신용위험
최대노출금액
장부금액신용위험
최대노출금액
현금및현금성자산3,739,5453,739,5451,050,1671,050,167
장기금융상품369,888369,888269,888269,888
당기손익-공정가치측정금융자산9,188,5199,188,51914,328,98914,328,989
매출채권및기타채권3,069,1673,069,1671,848,7971,848,797
기타금융자산279,634279,634372,990372,990
합계16,646,75316,646,75317,870,83117,870,831


2) 유동성위험관리

회사는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 보고기간말 현재 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위: 천원)
구분장부금액계약상
 현금흐름
1년 미만1년 이상
 2년 미만
2년 이상
매입채무및기타채무1,381,6311,381,6311,381,631--
리스부채649,019724,535464,936233,02026,579
합계2,030,6492,106,1661,846,567233,02026,579



<전기>

(단위: 천원)
구분장부금액계약상
 현금흐름
1년 미만1년 이상
 2년 미만
2년 이상
매입채무및기타채무1,378,0451,378,0451,378,045--
전환사채3,110,0673,194,1723,194,172--
리스부채619,661701,444448,260185,60267,582
합계5,107,7735,273,6615,020,477185,60267,582


3) 시장위험

회사의 외환위험관리와 이자율위험관리는 다음과 같습니다.

(가) 외환위험관리

① 보고기간말 현재 외환위험에 노출되어 있는 회사의 금융자산 및 금융부채 내역의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다.

(단위: 천USD, 천원)
구분계정과목통화당기전기
외화금액원화환산액외화금액원화환산액
외화금융자산외화예금USD--116126,543


② 회사는 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 주요 통화별 환율변동시 민감도 분석내용(법인세비용차감전순손익에 미치는 영향)은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분당기전기
10% 상승시10% 하락시10% 상승시10% 하락시
USD--12,654(12,654)



(나) 이자율위험관리

회사는 당기말 현재 이자율 위험에 노출된 금융부채는 없습니다.

(2) 자본위험관리

회사의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 회사는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 회사의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다.

보고기간말 현재 순부채 비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분당기전기
부채총계2,761,6725,308,898
차감: 현금및현금성자산(3,739,545)(1,050,167)
순부채(977,873)4,258,731
자본총계28,422,20022,263,867
순부채비율(3.44%)19.13%


38. 보고기간후 사건

(1) 재무제표 발행 승인

동 재무제표는 2022년 3월 7일자 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.



내부회계관리제도 감사 또는 검토의견





주식회사 토박스코리아
 
첨부된 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서는 주식회사 토박스코리아의 2021년 12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」 제8조에 따라 첨부하는 것입니다.

 첨부 : 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서
      2. 회사의 내부회계관리제도 운영실태보고서



       독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서

주식회사 토박스코리아
대표이사 귀하

                                                                                            2022년 3월 22일

우리는 첨부된 주식회사 토박스코리아의 2021년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계, 운영하고 그에 대한 운영실태보고서를 작성할 책임은 주식회사 토박스코리아의 경영자에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고하는데 있습니다. 회사의 경영자는 첨부된 내부회계관리제도 운영실태보고서에서 "본 대표이사 및 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2021년 12월 31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 '내부회계관리제도모범규준'에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 중요한 취약점이 발견되지 아니하였습니다"고 기술하고 있습니다.

우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영자가 제시한 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영자의 내부회계관리제도의 운영실태보고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우 제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다. 그러나 회사는 상장중소기업으로서 경영자의 내부회계관리제도 구축과 운영, 그리고 이에 대한 운영실태평가보고는 내부회계관리제도 모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에따라 상장대기업보다는 현저하게 완화된 방식으로 이루어졌습니다. 따라서 우리는 내부회계관리제도 검토기준 중 '14. 중소기업 등에 대한 검토특례'에 따라 검토를 실시하였습니다.

회사의 내부회계관리제도는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 한국채택국제회계기준에 따라 작성한 재무제표의 신뢰성에 대한 합리적인 확신을 줄 수 있도록 제정한 내부회계관리규정과 이를 관리ㆍ운영하는 조직을 의미합니다. 그러나내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 적발하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용을 기초로 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있다는 점을 고려하여야 합니다.

경영자의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영자의운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다.

우리의 검토는 2021년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며 2021년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다.




삼     덕     회     계     법     인
대표이사 공인회계사   김  명  철



     회사의 내부회계관리제도 운영실태보고서

fy2021_내부회계운영실태보고서 (2).jpg

fy2021_내부회계운영실태보고서 (2)



외부감사 실시내용



「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회     사     명주식회사 토박스코리아
감사대상 사업연도2021년 01월 01일부터2021년 12월 31일까지



2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간


(단위 : 명, 시간)
감사참여자

인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계
담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사
당기전기당기전기당기전기당기전기당기전기당기전기당기전기
투입 인원수231133------67
투입시간분ㆍ반기검토274352168152------213211
감사8713197557367------696471
합계1014174149725519------909682



3. 주요 감사실시내용

구  분내   역
전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기2021.5.14 / 6.152
주요내용유의적계정 선정, 중요성기준 결정, 감사전략 결정
현장감사
주요내용
수행시기투입인원주요 감사업무 수행내용
상주비상주
2021.7.26~2944-반기검토
2021.11.22~2654-중간감사
2021.12.28~2924-위험평가, 내부회계검토
2022.2.28~3.444-기말감사
재고자산실사(입회)실사(입회)시기2021.12.311
실사(입회)장소물류창고 및 각 매장
실사(입회)대상상품재고
금융자산실사(입회)실사(입회)시기--
실사(입회)장소-
실사(입회)대상-
외부조회금융거래조회O채권채무조회O변호사조회-
기타조회-
지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수3
수행시기2021.7.29 / 2021.11.25 /  2022.3.4
외부전문가 활용감사 활용 내용-
수행시기--



4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분일자참석자방식주요 논의 내용
12021년 07월 29일감사, 대표이사, 재무담당이사, 감사인대면회의감사계획 보고, 감사인독립성 보고
22021년 11월 25일감사, 대표이사, 재무담당이사, 감사인대면회의중간감사결과 발견사항 논의, 기말감사시 준비사항 협의
32022년 03월 04일감사, 대표이사, 재무담당이사, 감사인대면회의핵심감사사항 논의, 감사종료보고, 서면진술서 징구 등





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